Velkaisesta perinnöstä luopuminen ei yleensä ole tarpeen vain siksi, että vainajalla oli velkoja. PK 21 luvun 2 § suojaa osakasta henkilökohtaiselta velkavastuulta. KKO 2020:49 taas osoittaa, että omien velkojien kannalta luopumisen aika ja vastaanottamista osoittavat teot voivat nousta ratkaiseviksi. Ensimmäinen yhteydenotto on aina maksuton.
Periytyvätkö vainajan velat sinulle?
PK 21 luvun 2 §:n pääsääntö on selvä. Kuolinpesän osakas ei vastaa henkilökohtaisesti vainajan velasta. Velkojat saavat suorituksensa pesän varoista siinä järjestyksessä, jonka laki määrää. Pesän alijäämä ei sellaisenaan muutu perillisen omaksi velaksi. Tämä erottaa vainajan velat perillisen omista veloista.
Poikkeukset liittyvät perunkirjoitukseen. Henkilökohtainen vastuu voi syntyä perunkirjoitusvelvolliselle osakkaalle, joka laiminlyö perunkirjoituksen määräajassa. Sama koskee osakasta, joka antaa perunkirjoituksessa tahallaan väärän ilmoituksen tai salaa tahallaan tietämänsä seikan.
Vastuu ei kuitenkaan automaattisesti kata kaikkea. Osakas vapautuu vastuusta, jos hän osoittaa, ettei menettely tai pesän hallinnon laiminlyönti aiheuttanut velkojalle vahinkoa. Jos vahinko oli rahamäärältään pienempi kuin vainajan velka, osakas vastaa vain vahingon määrästä. Säännöstä ei sovelleta osakkaaseen, jota edustaa edunvalvoja.
Osakkaat voivat silti tehdä pesän puolesta uusia velkoja. PK 21 luvun 2 § erottaa nämä vainajan veloista. Uudesta velasta voi syntyä henkilökohtainen vastuu, jollei velkojan kanssa ole toisin sovittu. Allekirjoittajan pitää siis tietää, kenen nimissä sopimus tehdään.
Älä tilaa pesän puolesta tarpeetonta palvelua ennen varojen selvittämistä. Välttämätön säilytys, vakuutus tai omaisuuden suojaaminen voi olla perusteltua. Kirjaa tilauksen peruste ja varmista, että lasku osoitetaan oikealle taholle.
Mitä tarkistat ennen luopumista?
Päätös pitää perustaa pesän nettoon, ei perintäkirjeiden määrään. Hanki perukirja tai sen laatimiseen tarvittavat tiedot. Selvitä pankkivarat, asunto, muu omaisuus, vakuudelliset velat, verot ja pesän selvityskulut. Tarkista myös takaussitoumukset ja yhteisvelat. Merkitse epävarmat vastuut omaan taulukkoonsa. Pyydä tarvittaessa velkojilta saldotodistukset.
PK 21 luvun 1 § asettaa pesänselvitysvelat ennen muita velkoja. Hautaus, perunkirjoitus sekä tarpeellinen hoito ja selvitys maksetaan ensin kohtuullisina. Muut pesän velat maksetaan vasta vainajan velkojen jälkeen.
PK 21 luvun 5 § mahdollistaa julkisen haasteen velkojen selvittämiseksi. Jos velkojen epäillään ylittävän varat, pesänselvittäjän pitää hakea haastetta, ellei se ole selvästi tarpeetonta. Osakas voi myös hakea haastetta.
Nettoarvioon merkitään erikseen omaisuuden todennäköinen myyntiarvo ja perukirja-arvo. Vakuuden arvo voi olla velkaa pienempi. Keskeneräinen verotus tai riita voi muuttaa lopputulosta, joten laskelmaan kirjataan myös epävarmuudet.
Pyydä velkojilta saldot kuolinpäivälle ja nykyhetkelle. Selvitä koron, perintäkulujen ja vakuuksien määrä. Tarkista myös, onko vainaja ollut yhteisvelallinen tai takaaja, koska vastuun lopullinen määrä voi riippua toisen velallisen suorituksesta.
Pesänselvittäjän hakeminen voi olla perusteltua, jos osakkaat eivät pysty hoitamaan monimutkaista velkatilannetta. Hakeminen ei itsessään tee perillisestä vainajan velallista. Päätöksessä pitää kuitenkin huomioida pesänselvittäjän palkkio ja pesän varojen riittävyys.
Lähtisin itse siitä, että luopumista ei allekirjoiteta ennen nettoarvion laatimista, koska velkavastuun pääsääntö suojaa osakasta. Selvitä samalla omat ulosottosi. Luopuminen voi vaikuttaa omien velkojiesi asemaan, vaikka vainajan velat eivät periydy.
Miten ja milloin luopuminen tehdään?
PK 17 luvun 2 a § edellyttää kirjallista ilmoitusta kuoleman jälkeisestä luopumisesta. Luopuminen on tehtävä ennen perinnön vastaanottamista. Jos olet jo ryhtynyt sellaisiin toimiin, joista vastaanottaminen ilmenee, ilmoitus ei enää täytä säännöstä. Asiakirjan päivä ei yksin ratkaise tekojen vaikutusta. Myös aiemmat toimet tutkitaan.
Laadi yksiselitteinen, päivätty ja allekirjoitettu ilmoitus. Älä nimeä valitsemaasi saajaa, jos tarkoitus on luopua tehokkaasti. Säilytä näyttö ilmoituksen toimittamisesta kuolinpesälle.
PK 20 luvun 1 §:n mukaan perunkirjoitus toimitetaan kolmen kuukauden kuluessa kuolemasta. Veroviranomainen voi pidentää aikaa hakemuksesta. Päätöstä ei silti kannata lykätä määräajan loppuun.
Luopumisilmoitus ei anna sinulle oikeutta valita saajaa. Osuus kulkee perimysjärjestyksen mukaan. Selvitä siksi etukäteen, tulevatko omat lapset osakkaiksi ja tarvitseeko alaikäisen edustamiseen myöhemmin viranomaislupia.
Älä yhdistä ilmoitukseen ehtoa, omaisuuserän valintaa tai määräystä tietylle henkilölle. Sellainen teksti voi muuttaa järjestelyn luovutukseksi. Luopumisen verovaikutus ja saajien asema selvitetään ennen allekirjoittamista omana kysymyksenään.
Lue: perinnöstä luopuminen.
Mitkä toimet osoittavat perinnön vastaanottamista?
Kaikki käytännön toimet eivät merkitse vastaanottamista. Ratkaisevaa on, käytätkö kuolinpesän osakkaalle kuuluvaa määräysvaltaa tai toimitko muuten omistajan tavoin. Välttämätön pesän suojaaminen on eri asia kuin omaisuuden jakaminen tai käyttäminen. Toimien tarkoitus ja laajuus dokumentoidaan. Kuitit tukevat tätä selvitystä. Vältä omaisuuden ottamista omaan käyttöön.
KKO 2003:95:ssa A oli muuttanut vainajan pankkitilin kuolinpesän tiliksi ja järjestänyt hautajaiset sekä perunkirjoituksen. Hän maksoi pesän varoista sähkölaskun ja asunnon vastikkeen. Hän käytti vainajan käteisvarat sekä vei irtaimistoa tai salli muiden viedä sitä. A allekirjoitti myös hautakivi- ja haudanhoitosopimuksen. KKO katsoi toimien olleen tavanomaista ja välttämätöntä vainajan asioiden hoitoa. Toimet eivät osoittaneet tahtoa vastaanottaa perintöä.
Älä myy pesän omaisuutta, nosta varoja itsellesi tai allekirjoita jakoa ennen neuvontaa. Kirjaa tekemäsi välttämättömät toimet ja niiden peruste. Näin myöhempi arvio ei jää muistikuvien varaan.
Vainajan laskun maksaminen hänen tililtään voi kuulua kiireelliseen hoitoon. Oman osuuden pyytäminen tai omaisuuden ottaminen käyttöön näyttää toisenlaiselta. Rajatapauksessa pyydä kirjallinen arvio ennen toimea, jota ei voi peruuttaa.
Perunkirjoitukseen osallistuminen kannattaa suunnitella huolellisesti. KKO 2003:95:ssa A järjesti perunkirjoituksen ja osallistui siihen osana vainajan asioiden tavanomaista ja välttämätöntä hoitoa. Ratkaisusta ei seuraa yleistä lupaa käyttää osakkaan päätösvaltaa ennen luopumista.
Säilytä tiliotteet, kuitit ja viestit, jotka osoittavat toimien tarkoituksen. Jos maksoit kuluja omista varoistasi, pidä korvausvaatimus erillään perintöosuuden vastaanottamisesta. Älä kuittaa korvausta pesän omaisuudella omin päin.
Ratkaisukäytäntö
KKO 2020:49 koski luopumisilmoitusta, joka talletettiin 23 vuotta kuoleman jälkeen, sekä pesäosuuden ulosmittausta. KKO ei ratkaissut luopumisen pätevyyttä. Se katsoi asian vaativan hovioikeuden jatkokäsittelyluvan ja palautti asian. Pätevyyskysymys jäi siten avoimeksi. Ratkaisu koski jatkokäsittelylupaa. Sitä ei kuvata pätevyyden lopputuloksena. Raja on tärkeä.
KKO totesi arvioinnin kohdistuvan konkreettisiin vastaanottamista osoittaviin tekoihin. Pelkkä ajan kuluminen ei ratkaise. Luopumisen motiivilla tai sillä, että perillisellä on velkojia, ei myöskään ole tässä arvioinnissa merkitystä.
KKO 2003:95 koski sitä, saiko toinen puoliso osituksessa avioliittolain 94 §:n mukaista vastiketta perinnöstä luopumisen vuoksi. KKO hylkäsi vastikevaatimuksen.
Luimme tätä kirjoitusta varten kaksi KKO ratkaisua kokonaan ja neljä perintökaaren lähdekohtaa. Ratkaisut korostavat tekojen sisältöä, eivät ilmoituksen otsikkoa.
Mitä tämä tarkoittaa sinulle?
Älä luovu vain siksi, että pesällä on velkoja. Tarkista ensin omaisuus, vakuudet, velat ja selvityskulut. Selvitä erikseen, vaikuttaako oma ulosottosi päätökseen. Tee ratkaisu vasta kirjallisen nettoarvion jälkeen. Tarkista myös saajaksi tulevien henkilöiden asema. Laadi luopumisasiakirja ennen pesään ryhtymistä. Säilytä näyttö sen toimittamisesta.
Jos luovut, tee se kirjallisesti ennen perinnön vastaanottamista. Hoida vain välttämättömät suojaamis- ja selvitystoimet. Säilytä jokaisesta toimesta asiakirja ja selitys.
Laki Lehtonen auttaa, kun kuolinpesän velat, luopumisen ajoitus tai omien velkojien asema pitää arvioida. Ensimmäinen yhteydenotto on aina maksuton.
