Perinnöstä luopuminen vai perintöosuuden luovuttaminen?
Perinnöstä luopuminen vai perintöosuuden luovuttaminen? Valinta kannattaa selvittää ennen allekirjoittamista tai perintöön ryhtymistä, sillä vaihtoehtojen verotus ja vaikutukset eroavat toisistaan.
Autamme vertaamaan vaihtoehtoja oman perheesi ja tavoitteesi perusteella. Selvitämme, kenelle osuus siirtyisi, millaisia veroja voi syntyä ja miten asiakirjat laaditaan. Lakimiehillämme on yhteensä yli 50 vuotta kokemusta juridiikasta. Ensimmäinen yhteydenotto on aina maksuton.
Mitä teet ennen perinnöstä luopumista tai osuuden luovuttamista?
-
1. Kirjaa tilanteesi ja tavoitteesi
Kerro, mitä perinnön selvittämisessä tai jakamisessa on kesken. Kirjaa tiedossasi olevat osapuolet ja mahdolliset määräpäivät.
-
2. Kokoa käytettävissä olevat asiakirjat
Ota esiin perukirja, testamentti, avioehto ja aiemmat sopimukset, jos ne ovat saatavilla. Kerro myös, mitä asiakirjoja vielä puuttuu.
-
3. Ota yhteyttä Laki Lehtoselle
Kerro tilanteesi ja lähetä keskeiset asiakirjat arvioitavaksi. Käymme läpi seuraavan toimenpiteen. Ensimmäinen yhteydenotto on aina maksuton.
Perinnöstä luopuminen
Perinnöstä luopuminen tarkoittaa, että ilmoitat kirjallisesti, ettet ota perintöä vastaan (PK 17 luku 2 a §). Ilmoituksen voi kirjata perukirjaan tai tehdä erillisellä, allekirjoitetulla asiakirjalla. Luopua voi myös perittävän eläessä ilmoittamalla siitä hänelle kirjallisesti, esimerkiksi hyväksymällä testamentin (PK 17 luku 1 §). Saat silti lakiosasi, ellet ole saanut siitä kohtuullista vastiketta tai ellei lakiosaa vastaava omaisuus tule puolisollesi testamentilla tai jälkeläisillesi lain tai testamentin nojalla (PK 17 luku 1 § 2 mom).
Kun luovut perinnöstä, et voi itse päättää, kenelle osuutesi menee. Osuus siirtyy sijaantuloperillisillesi, eli yleensä omille lapsillesi tai lapsenlapsillesi, niin kuin olisit kuollut ennen perittävää. Perintökaari käyttää samaa sääntöä, kun perillinen menettää oikeutensa perintöön (PK 15 luku 5 § ja 16 luku 3 §).
Luopuminen on tehokas vain, jos et ole ryhtynyt perintöön. Perintökaaren mukaan perillisen katsotaan ottaneen perinnön vastaan, jos hän on ottanut pesän hoitoonsa, osallistunut perunkirjoitukseen tai perinnönjakoon tai perillisenä muuten ryhtynyt jäämistöä koskeviin toimiin (PK 16 luku 2 § 2 mom). Luovu siis kirjallisesti viimeistään perunkirjoituksessa. Sen jälkeen älä toimi pesän osakkaana. Älä myy pesän omaisuutta, älä nosta rahaa pesän tililtä äläkä allekirjoita jakokirjaa osakkaana. Jos sinulla on velkoja, luopumisen sitovuudesta velkojiin säädetään konkurssilaissa ja ulosottokaaressa (PK 17 luku 2 a §).
Oheisesta kaaviosta näet tilanteen, jossa C on luopunut tehokkaasti perinnöstä A:n jälkeen. C:n kaksi lasta jakavat C:n osuuden keskenään:
Perintöosuuden luovutus: mitä se tarkoittaa?
Perintöosuuden luovuttaminen tarkoittaa, että otat perinnön ensin vastaan ja luovutat sitten osuutesi eteenpäin. Luovutuksen voi tehdä vastikkeetta tai vastiketta vastaan kenelle tahansa, ja se on tehtävä kirjallisesti (PK 17 luku 3 §). Tässä sinä päätät saajan.
Sama lopputulos syntyy, jos ilmoitat luopuvasi perinnöstä mutta samalla määräät, kenelle osuutesi menee. Silloin sinun katsotaan lähtökohtaisesti ottaneen perinnön vastaan ja luovuttaneen sen. Perintöveron maksat sinä, koska verovelvollisuus alkaa perillisen osalta perinnönjättäjän kuolemasta (PerVL 5 §). Tehokkaassa luopumisessa perintöveron maksaa sen sijaan se, jolle osuus siirtyy.
Miten perintöosuuden luovuttaminen vaikuttaa veroihin?
Jos luovutat osuutesi vastikkeetta, saaja voi joutua maksamaan lahjaveron (PerVL 18 §). Samaa omaisuutta verotetaan silloin kahdesti. Esimerkki: perit 100 000 euroa ja annat sen tyttärellesi. Maksat perintöveroa I veroluokassa 8 000 euroa (PerVL 14 §). Tyttäresi maksaa 100 000 euron lahjasta lahjaveroa I veroluokassa 9 900 euroa (PerVL 19 a §). Veroa menee yhteensä 17 900 euroa. Jos sen sijaan luovut perinnöstä tehokkaasti ja tyttäresi on ainoa lapsesi, hän maksaa 100 000 euron perinnöstä perintöveroa 8 000 euroa. Ero on 9 900 euroa. Jos lapsia on kaksi, kumpikin maksaa 50 000 euron osuudestaan 1 800 euroa, yhteensä 3 600 euroa.
Mitä tämä tarkoittaa sinulle. Päätä ennen perunkirjoitusta, luovutko vai otatko perinnön vastaan. Jos haluat osuuden omille lapsillesi, luovu kirjallisesti äläkä nimeä saajaa. Jos haluat osuuden jollekin muulle, ota perintö vastaan ja tee kirjallinen luovutus. Laske molempien vaihtoehtojen verot ennen allekirjoitusta.
Kerro tilanteesi, niin arvioimme sen maksutta
Ensimmäinen kartoittava yhteydenotto ei sido sinua mihinkään.
Kerro tilanteesi lyhyesti
Kerro, mitä on tapahtunut ja missä asiassa tarvitset apua. Mainitse myös mahdollinen lähestyvä määräaika.
Mikä tilanteesi on? Löydä oikea ohje
Usein kysytyt kysymykset
Mitä eroa on perinnöstä luopumisella ja perintöosuuden luovuttamisella?
Luopuminen tarkoittaa, että ilmoitat kirjallisesti, ettet ota perintöä vastaan (PK 17 luku 2 a §). Osuus menee sijaantuloperillisillesi, etkä sinä lähtökohtaisesti maksa perintöveroa. Luovuttaminen tarkoittaa, että otat perinnön vastaan ja annat osuutesi kirjallisesti eteenpäin valitsemallesi henkilölle (PK 17 luku 3 §). Silloin maksat perintöveron, ja saaja voi maksaa lahjaveron (PerVL 18 §).
Milloin perinnöstä on hyödyllistä luopua?
Luopuminen voi kannattaa, kun haluat osuuden suoraan omille lapsillesi. Jokainen lapsi maksaa veron omasta osuudestaan, ja alle 30 000 euron perintöosuus on verosta vapaa (PerVL 13 §). Esimerkiksi 100 000 euron perinnöstä maksat yksin 8 000 euroa veroa, mutta kaksi lastasi maksavat 50 000 euron osuuksista yhteensä 3 600 euroa (PerVL 14 §). Laske oma tilanteesi ennen päätöstä.
Miten ilmoitan perinnöstä luopumisesta?
Tee luopuminen kirjallisesti (PK 17 luku 2 a §). Ilmoituksen voi kirjata perukirjaan tai tehdä erillisellä, allekirjoitetulla asiakirjalla, joka liitetään perukirjaan. Tee se viimeistään perunkirjoituksessa äläkä sen jälkeen toimi pesän osakkaana, sillä pesän hoitoon ottaminen tai jakoon osallistuminen katsotaan perinnön vastaanottamiseksi (PK 16 luku 2 §). Älä nimeä saajaa, muuten kyse on luovutuksesta.
Kenen hyväksi perinnöstä voi luopua?
Kun luovut perinnöstä, et voi valita saajaa. Osuutesi siirtyy sijaantuloperillisillesi, eli yleensä omille lapsillesi tai lapsenlapsillesi, niin kuin olisit kuollut ennen perittävää (vrt. PK 15 luku 5 § ja 16 luku 3 §). Jos haluat osuuden tietylle henkilölle, ota perintö vastaan ja luovuta osuutesi hänelle kirjallisesti (PK 17 luku 3 §). Silloin verot ovat toiset.
Voiko perinnöstä luopumisen perua?
Lähtökohtaisesti ei. Luopuminen on yksipuolinen, kirjallinen tahdonilmaisu, joka sitoo tekijäänsä (PK 17 luku 2 a §). Perintökaaressa ei ole säännöstä luopumisen peruuttamisesta, joten mahdollisuus arvioidaan aina tapauskohtaisesti. Mieti siksi päätös valmiiksi ennen allekirjoitusta ja pyydä tarvittaessa laskelma molempien vaihtoehtojen veroista.
Milloin perinnönjakokirja pitää tehdä?
Jakokirja laaditaan aina, kun perintö jaetaan (PK 23 luku 9 §). Jakoa voi vaatia, kun pesä on selvitetty (PK 23 luku 1 §). Lue: Perinnönjakokirja.
Aiheeseen liittyvät artikkelit
Kaikki Artikkelit-
Testamentti
Testamentin määräykset eivät välttämättä ole yksioikoisia. Perittävä voi pyrkiä ennaltaehkäisemään perintöriitojen syntymistä testamentin määräyksillä. Perittävä voi testamentissa ilmaista, mikä olisi hänen mukaansa oikeudenmukainen jako perillisten kesken.
-
Perunkirjoitus
Perunkirjoituksen toimittaminen on tehtävä määräajassa ja se tulee toimittaa, vaikka perittävältä jäisi vain velkoja. Perunkirjoitustilaisuudessa laaditaan perukirja, joka sisältää mm. tiedot perittävän varoista, veloista ja kuolinpesän osakkaista.
-
Miten perintö jaetaan?
Perinnönjakoon voidaan ryhtyä siinä vaiheessa, kun pesä on selvitetty. Perinnönjakoa edeltävässä pesänselvitysvaiheessa on selvitetty vainajan varallisuustilanne ja tehty perunkirjoitus.
-
Edunvalvontavaltuutus – Miksi?
Edunvalvontavaltuutuksella valtuuttaja voi valtuuttaa haluamansa henkilön huolehtimaan omista asioistaan, jos valtuuttajasta itsestään tulee myöhemmin siihen kykenemätön esimerkiksi heikentyneen terveydentilan vuoksi.
